Declaración conjunta con hijos: cuándo compensa de verdad

Tener hijos cambia la declaración de la renta por una vía muy concreta: el mínimo por descendientes, una cantidad que Hacienda deja libre de impuestos por cada hijo a cargo. Ese mínimo es el mismo tanto si tributáis juntos como por separado, así que la pregunta real sigue siendo la de siempre: ¿conjunta o individual? Vamos a verlo con números.

El mínimo por descendientes, hijo a hijo

El mínimo por descendientes aumenta con el número de hijos y se dispara con los menores de 3 años. Estas son las cantidades vigentes que aplica la calculadora:

Para dar derecho al mínimo, el hijo debe convivir con vosotros, ser menor de 25 años (sin límite de edad si tiene una discapacidad reconocida), no ingresar más de 8.000 € al año y no presentar declaración propia con rentas superiores a 1.800 €.

Cómo se reparte el mínimo: conjunta vs. individual

Aquí está la diferencia práctica. En una declaración conjunta, el mínimo por descendientes se aplica entero en la única declaración de la unidad familiar. En dos declaraciones individuales, ese mismo mínimo se reparte al 50 % entre ambos progenitores (salvo que uno renuncie a su parte). El total desgravado es idéntico; solo cambia sobre qué base se aplica.

Por eso los hijos no «rompen el empate»: si los dos ganáis parecido, cada uno aprovecha su mitad del mínimo en la individual, y la conjunta os haría perder el segundo mínimo personal de 5.550 €.

Ejemplo 1: un solo sueldo en casa

Ana gana 32.000 € netos y Marta está sin ingresos este año. Tienen dos hijos, uno de ellos de 2 años. Como Marta no tiene renta que compensar, su mitad del mínimo por descendientes y su mínimo personal se «desperdician» en la individual. La conjunta lo aprovecha todo y además suma la reducción de 3.400 €: en un caso así, la conjunta puede ahorrarles fácilmente entre 1.000 y 2.000 € al año.

Ejemplo 2: dos sueldos parecidos

Carlos y Nuria ganan 30.000 € cada uno y tienen dos hijos. Cada uno ya aprovecha su mínimo personal y su mitad del mínimo por descendientes. Sumar las dos rentas en la conjunta los empujaría a tramos más altos del IRPF y la reducción de 3.400 € no compensa perder un mínimo personal de 5.550 €. Aquí gana la individual.

Hijos mayores de 18 años

Es una de las dudas más frecuentes. Un hijo mayor de edad no forma parte de la unidad familiar a efectos de la declaración conjunta, aunque siga viviendo con vosotros y no tenga ingresos. Es decir, no podéis «incluirlo» en la conjunta. Lo que sí conserva es el mínimo por descendientes hasta los 25 años, mientras conviva y no supere los límites de renta. Así que un hijo de 20 años que estudia y no trabaja os sigue desgravando, pero no cambia quién puede tributar junto.

Familia monoparental

Si eres padre o madre soltero, viudo, separado legalmente o divorciado y los hijos conviven contigo, formáis unidad familiar y puedes hacer la declaración conjunta con una reducción de 2.150 €. En la práctica, para una familia monoparental la conjunta casi siempre sale igual o mejor que la individual, porque esa reducción se suma sin penalización. La calculadora tiene una casilla específica para este caso.

Un apunte sobre las parejas de hecho con hijos

Si no estáis casados, no podéis hacer la conjunta los dos juntos aunque tengáis hijos en común: solo uno de vosotros puede formar unidad monoparental con los hijos. Es un caso con reglas propias que explicamos en la guía de declaración conjunta en pareja de hecho.